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苹果避税魔术少缴72亿美元

发布时间:2021-01-20 16:35:07 阅读: 来源:跳线机厂家

据《第一财经日报》报道, 苹果公司不仅是开发产品的天才、创新商业模式的天才,同时也是避税的天才。其年报显示,截至今年9月底的2012财年,苹果以557.6亿美元的全年税前收入,仅缴纳140亿美元税款,总税率仅为22%,远低于联邦税率。按照美国税法的规定,对于年营收规模超过1833.33万美元的公司,大部分的营收应适用35%的联邦税率。而苹果税前收入中的2/3被算在海外分公司账上。这部分收入只要不汇回美国,就不需要在美国纳税。据测算,苹果海外收入的税率只有3.3%,大大拉低了整体税率。这样算来,大约避税72亿美元。

避税天堂国家之间倒手

为了实现这种避税魔术,苹果利用了美国的税法漏洞和海外不同国家之间的税法差异,从而做到“在有关税率最低的地方交相应种类的税”。

为了吸引投资解决就业,爱尔兰的企业所得税非常低,只有12.5%,远低于美国和其他欧盟国家。苹果在爱尔兰设销售公司,负责接收除了美国以外地区的所有销售收入,享受爱尔兰的低税率。

但相比一些税率极低的“避税天堂”,爱尔兰的所得税还是高,为了尽可能地少缴所得税,苹果要把大部分营收以成本最低廉的方式转移到避税天堂去。

爱尔兰恰好又提供了向避税天堂转移营收的独特通道。根据爱尔兰独特的税法,即使是在爱尔兰注册的公司,只要其母公司或总部设在外国,就被认定为外国公司。于是,苹果在爱尔兰又设立了一家国际运营公司,总部设立在著名的避税天堂——加勒比群岛。由于爱尔兰运营公司是外国公司,它把收入汇到总部不需要向爱尔兰缴税,几乎是零成本。

廉价的收银机已经设好,通向避税天堂的渠道也已打通,现在要考虑的是,怎么把爱尔兰销售公司的销售收入便宜地转到爱尔兰运营公司。如果直接转,要缴爱尔兰所得税,划不来;好在欧洲的另一个国家可以为这个关键的转移提供跳板,那就是荷兰。苹果在荷兰设有一家子公司。爱尔兰和荷兰都规定,欧盟成员国公司之间的交易,免缴所得税。

通过软件和歌曲的买卖专利费来避税

桥梁也已经架好,关联公司之间并不存在实际的销售活动,怎样实现交易?

分析人士称,当美国以外的苹果用户在iTune市场上点击购买一首歌或者一个软件的时候,苹果美国公司就把其所拥有的知识产权资产转移到爱尔兰运营公司,而用户所支付的现金则进入爱尔兰销售公司的账户。由于实现这一销售必须用到苹果的知识产权资产,因此爱尔兰销售公司就“需要”向爱尔兰运营公司支付知识产权专利使用费。爱尔兰销售公司通过荷兰运营公司的中转,将销售收入以专利使用费的名义转到爱尔兰运营公司,最终转到加勒比群岛上的总部。钱一旦进入那个避税天堂,就无法再被任何监管机构监控到。整个转移过程,只需缴纳荷兰低廉的交易税和部分爱尔兰低廉的所得税。

140亿美元税款

122.6亿美元支付美国联邦税

10.6亿支付美国的各州州税

7.1亿美元支付海外税款

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